Souhrnná zpráva o inventarizaci majetku a závazků kraje za rok 2015

I. Popisná část

1. Právní předpisy a vnitřní normy upravující inventarizaci

Na základě Organizační směrnice ředitele Krajského úřadu Libereckého kraje č. OS - 03/14/10 k provádění inventarizace majetku a závazků Libereckého kraje byla provedena inventarizace v souladu s ustanoveními zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, v souladu s vyhláškou č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, pro některé vybrané účetní jednotky, ve znění pozdějších předpisů, vyhláškou č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků a Českými účetními standardy pro účetní jednotky, které účtují podle vyhlášky č. 410/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů, jako periodická inventarizace majetku a závazků Libereckého kraje ke dni sestavení řádné účetní závěrky, tj. k 31.12.2015.

Jmenování hlavní inventarizační komise (HIK) a dílčích inventarizačních komisí (DIK) a konkrétní obsah organizační přípravy inventarizace byl upraven Příkazem ředitele KÚ LK č. PŘ-03/05/15 k provedení inventarizace majetku a závazků Libereckého kraje za rok 2015. S odvoláním na tento příkaz byla ředitelem krajského úřadu jmenována dvanáctičlenná HIK, její předseda a tajemník, dvanáct dílčích inventarizačních komisí a jejich předsedové a stanoven termín zahájení inventarizace na 1.12.2015 a termín jejího ukončení na 24.2.2016.

2. Příprava a zahájení inventarizace 

Před prováděním vlastních inventur zabezpečili předsedové jednotlivých DIK řádné proškolení všech členů DIK, které zahrnovalo především seznámení s vnitřními předpisy upravujícími inventarizaci, metodami zjišťování skutečného stavu – fyzickou a dokladovou inventuru, použití snímacích zařízení čárových kódů CIPHER LAB, a jednotnou úpravu tiskopisů inventarizačních písemností. 

3. Provedení inventarizace

Hlavní inventarizační komise

HIK vykonávala svou řídící, poradní a kontrolní funkci v procesu inventarizace prostřednictvím svých jednání na poradách ve dnech  13.11.2015 a 25.1.2016 a  na osobních jednáních. Obsahem jednání byla vlastní organizace a proces provedení inventur. 
Dále byla provedena průběžná kontrola termínů stanovených harmonogramem inventarizačních prací, projednání zápisů DIK, projednání a sestavení návrhu na vypořádání inventarizačních rozdílů a projednání Souhrnné zprávy o inventarizaci majetku a závazků Libereckého kraje za rok 2015.

Dílčí inventarizační komise 

DIK prováděly fyzickou inventuru od 1.12.2015 do 31.12.2015 u druhů majetku, jejichž skutečný stav je ověřován fyzicky, na inventarizačních místech: 

Budova: 1	Krajský úřad Libereckého kraje, U Jezu 642/2a
Budova: 2	Krajský úřad Libereckého kraje, U Jezu 573 (budova C)
Budova: 3	Krajský úřad Libereckého kraje, Vilová 339/24
Budova: 4	Krajský úřad Libereckého kraje, Perštýn 525 (budova E)
Budova: 5	Policie ČR, výslechová místnost, Pastýřská ul.375/3
Budova: 6	Horní Mísečky, Vítkovice v Krkonoších č.p. 166
Budova: 7	Uran, místnost 1, Tř. 1. Máje 108/48

Dokladová inventura byla prováděna DIK č. 11 v období od 4.1.2016 do 2.2.2016 u druhů majetku a závazků, jejichž skutečný stav je ověřován dokladovou inventurou.

Skutečné stavy zjištěné fyzickou a dokladovou inventurou byly zachyceny v inventurních soupisech, které byly přehledně uspořádány do inventurních sumářů. 

Na základě inventurních sumářů určené DIK provedly porovnání zjištěných skutečných stavů se stavy účetními a vypracovaly inventarizační zápisy.

Příspěvkové organizace

Inventarizaci majetku Libereckého kraje předaného k hospodaření příspěvkovým organizacím (POK), jejichž zřizovatelem je Liberecký kraj, prováděly tyto organizace samostatně, a to na základě povinností jim stanovených ve vztahu k tomuto majetku obecně závaznými právními předpisy, Směrnicí Rady kraje č. 03/03 k řízení příspěvkových organizací ve znění novelizace č. 2 ze dne 19.11.2012 a PŘ 03/05/15 k provedení inventarizace majetku a závazků LK za rok 2015. Výsledky inventarizací, včetně odsouhlaseného a proúčtovaného vypořádání inventarizačních rozdílů předložili ředitelé POK k sumarizaci příslušnému odvětvovému odboru do 28.1.2016. Vedoucí odvětvových odborů zajistili provedení kontroly a sumarizaci výsledků za dané odvětví a předložili je k projednání HIK do 1.2.2016. 

II.  Výsledky inventarizace

HIK projednala výsledky dílčích inventarizací obsažené v inventarizačních zápisech   a přehledech stavů majetku předaného k hospodaření POK a dospěla k výslednému zjištění, že při porovnání stavů zjištěných fyzickou a dokladovou inventurou se stavem účetním, vznikly následující inventarizační rozdíly:

	Manko u předmětů vedených na majetkových účtech ve výši Kč 83.280,60.

Vyjádření k inventarizačním rozdílům za rok 2015
Manko vzniklo u předmětů evidovaných v účetnictví na majetkových účtech ve třídě 0 – dlouhodobý majetek a ve třídě 9 – podrozvahové účty.

Představují ho:

účet	PID	název	cena v Kč	rok pořízení	umístění	

Předměty Drobného dl. hm. majetku a Jiného drobného dl. hm. majetku
0220004	KULBH000F6NJ	Digitální fotoaparát NIKON D300	69.703,00	2008	338k	
0280004	KULBH000425S	Digitální fotoaparát PANASONIC DMC	9.500,00	2007	338k	
9020004	KULBH000BI55	Stojanový popelník černý	1.555,00	2003	Suterén (u imobilního výtahu)	
9020010	KULBH000GDCC	Modem D-link DWM	2.522,60	2015	338k	
Celkem			83.280,60			

Při inventarizaci byly zjištěny neopravitelné předměty a HIK navrhla tyto předměty na vyřazení z majetkové evidence kraje z důvodu poškození, nerentabilní opravy či neaktuálnosti dat.

účet	PID	název	cena v Kč	rok pořízení	umístěn	

Návrh na vyřazení majetku
9020001	KULBH0008YLW	Flash disk 256MB	2.852,00	2003	1017	
9020003	KULBH0002W23	Rychlovarná konvice	690,00	2001	529	
9020003	KULBH000IA3G	Rychlovarná konvice	849,00	2013	1017	
9020003	KULBH000A20B	Kávovar Tefal	929,00	2003	1209	
9020003	KULBH00041LR	Rychlovarná konvice	899,00	2007	CM14	
9020003	KULBH00041MM	Rychlovarná konvice	899,00	2007	CM14	
9020003	KULBH0006UPU	Přímotopné těleso Turbo	1.920,00	2005	113	
9020003	KULBH000D5CZ	Konvektor přímotopný	1.358,00	2010	113	
9020004	KULBH000IKBE	Pouzdro na mobil	517,00	2012	1017k	
9020004	KULBH000IHXX	Pouzdro na mobil	790,00	2013	1017k	
9020004	KULBH0004GQ5	Reklamní tabule	2.601,00	2006	336k	
9020004	KULBH0004GR0	Reklamní tabule	1.488,00	2006	336k	
9020004	KULBH00075LW	Paměťová karta	1.690,00	2005	011	
9020004	KULBH000G2YF	Pouzdro Bugatti Geneva na mobilní telefon iPHONE 6	700,00	2015	419k	
0280003	KULBH0008WYH	Kávovar Espreso Artese	11.391,00	2003	1017	
0280006	KULBH00043T9	Štoček – znak a text Liberecký kraj	25.000,00	2007	336k	
0280006	KULBH00043SE	Štoček – znak a text Liberecký kraj	25.000,00	2007	336k	
0280006	KULBH00043RJ	Štoček – znak a text Liberecký kraj	25.000,00	2007	336k	
0280006	KULBH0005BJQ	Cestovní kufr	3.599,00	2001	011	
0280010	KULBH000D66M	Monitor LCD Samsung 20“	17.808,00	2010	148	
0280010	KULBH000D64W	Monitor LCD Samsung 20“	17.808,00	2010	148	
0180010	KULBH00080SJ	SW-Databáze projektu	44.500,00	2004	1433k	
0180010	KULBH0007Z5A	SW	19.500,00	2004	1433k	
0190001	KULBH00054SU	Pilotní realizace projektu IT LK	499.000,00	2005	1433k	
Celkem			706.788,00			

Vysvětlivky:
018 – drobný dlouhodobý nehmotný majetek
019 – ostatní dlouhodobý nehmotný majetek
028 – drobný dlouhodobý hmotný majetek
902 – jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek

Návrh na vypořádání vzniklých inventarizačních rozdílů byl projednán HIK a schválen Radou Libereckého kraje usnesením č. 263/16/RK ze dne 16.2.2016. Zjištěné a projednané inventarizační rozdíly ve výši Kč 83.280,60 byly řádně proúčtovány v rámci účetní závěrky sestavené k rozvahovému dni účetním dokladem č. 700114/12 do účetního období roku 2015.

Při zjišťování jednotlivých stavů byly využity pomocné operativní evidence (ve formě tabulek, modulů, výpisů atd.). Bylo prověřováno účtování a provedeny závěrečné účetní operace - zaúčtováno časové rozlišení, opravné položky, aktivní a pasivní dohadné položky, zálohy,  přijaté a poskytnuté zálohy na transfery, odpisy dlouhodobého majetku a opravy chyb minulého období. Účetní jednotka netvořila rezervy a opravné položky k majetku. Do podrozvahy byl zaúčtován majetek, pohledávky a závazky, které nejsou zachyceny v rozvahových účtech a nejsou uvedeny v jiných dokumentech (např. rozpočet LK, rozpočtový výhled LK).

III.  Závěr

1. Zhodnocení organizace a průběhu inventarizace
Úkoly a termíny stanovené věcným a časovým harmonogramem inventarizace HIK a DIK splnily a jimi vypracované inventarizační písemnosti obsahovaly předepsané náležitosti a měly požadovanou formu.

2.  Jiná zjištění učiněná v souvislosti s inventarizací
Při provádění fyzické inventury byla zároveň posuzována funkčnost a opotřebení inventovaného majetku a vypracován návrh na jeho případné vyřazení, resp. likvidaci a při provádění  dokladové inventury posuzovány způsoby zaúčtování a prvotní podklady.